审计业务会议制度（试行）-衡水优惠政策|衡水政策-产业园区招商

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审计业务会议制度（试行）

政策

发布部门：衡水市审计局发布时间：2013年12月24日有效性：有效

为了规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，根据《审计法》、《审计法实施条例》、《国家审计准则》等法律法规，制定本制度。第一条审计项目的审计报告、审计决定书和移送处理书由审计业务会议审定，特殊情况下，经局长授权，可以由分管局领导审定。第二条审计业务会议的召集程序及参加人员重要审计项目的审计报告，由审计机关分管领导提议，经局长或其指定的其他局领导同意后，召开审计业务会议审定。参加人员包括局长、副局长、纪检组长、调研员（副调研员）、总审计师、审计组所在科室负责人、监察室主任、法制科科长和审理人员、审计组组长（主审）、有关专家和其他有关人员。一般审计项目的审计报告，由分管局领导召开小型审计业务会议审定。参加人员包括分管局领导、审计组所在科的科长、审计组组长（主审）、法制审理人员、监察室和其他有关人员。审计业务会议应在审计报告已征求被审计单位意见，业务科室代拟审计文书并经审理后召开。具体召开时间由项目的分管局领导确定，由业务科室通知相关人员参加。第三条重要审计项目与一般审计项目的区分：重要审计项目包括：（一）重要的上级审计机关授权审计项目、上级领导交办审计项目；（二）对单位处罚十万元以上、对直接责任人处罚二千元以上的审计项目；（三）审计发现重大违法问题，认为应给予责任人行政处分或需移送纪检监察、司法部门处理的审计项目；（四）被审计单位或人员对有关问题存有重大分歧的审计项目；（五）经济责任审计项目；（六）县级财政决算审计项目；（七）其他需要局长主持召开业务会议审定的审计项目。除上述所列项目外，其他项目为一般审计项目。第四条审计业务会议的召开时间由主持会议的局长或分管局领导确定。重要审计项目的审计业务会议，应于会议召开三日前由审计组所在业务科室通知相关人员做好准备。第五条审计组所在科室应提交的审计项目资料：（一）向参会人员提供相关文件：1、代拟的审计报告；2、被审计单位(被审计责任人)对审计报告（征求意见稿）的书面意见；3、对被审单位（被审计责任人）意见采纳情况的说明。（二）向业务会提交下列资料：1、审计工作方案、审计实施方案及调整；2、审计记录、审计证据；3、代拟的审计报告、审计决定书、移送处理书；4、审计报告征求意见稿、被审计单位对审计报告的书面意见及审计组采纳意见情况的说明；5、对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为定性及处理、处罚适用的法律、法规、规章；6、业务科室的复核意见书、法制机构审理意见书；7、其他与待审定项目有关的文件资料。第六条审计业务会议按以下程序进行：（一）审计组长（主审）汇报审计情况；（二）参会人员发言、讨论；（三）会议主持人总结；（四）形成审计业务会议决定。第七条审计业务会议应当对下列事项进行讨论审定：（一）审计实施方案确定的审计目标是否实现；（二）主要事实是否清楚；（三）审计证据是否充分、适当；（四）适用法律、法规、规章是否正确；（五）评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当；（六）审计程序是否符合规定；（七）其它需要审定的事项。第八条审计业务会议应当在充分讨论的基础上形成审计业务会议决定。第九条审计组所在科室负责审计业务会议的记录并代拟审计业务会议决定。审计业务会议记录应如实准确地反映参会人员的意见，审计业务会议决定报主持会议的局领导审签。第十条审计业务会议按不同审计项目分别形成审计业务会议决定。审计业务会议决定的编号为“衡市审X会决[XXXX]X号”，如“衡市审农会决[2013]1号”。审计业务会议决定的标题为“关于XXXX的审计业务会议决定”，如《关于衡水市XX局2013年度预算执行和其他财政收支情况的审计业务会议决定》。第十一条审计组所在科室根据审计业务会议决定修改审计报告、审计决定书、移送处理书后，报送分管局领导或局长签发。第十二条审计业务会议记录与审计业务会议决定分别作为重要审计事项记录，归入审计项目档案。第十三条外资审计项目按照省厅统一要求办理，涉及处理处罚需要制发审计决定书、移送处理书的项目，由审计业务会议审定，其余审计项目由业务科直接报送分管局领导签发。第十四条本制度自印发之日起施行。本制度系2013年6月修订。

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